Valor Añadido - S. McCoy

Valor Añadido

S. McCoy

 24 20/05/2011

Sobre el escandaloso papel de las auditoras de las cajas de ahorro

Hablar con uno de esos independientes que acaban de aterrizar en los órganos de gestión de las cajas de ahorro es una mina. Pero si además es miembro de su comisión de Auditoría, el fruto de la conversación se convierte en oro en paño. Servidor lo ha podido hacer recientemente. Este post nace de dicha charla, que parte de una reflexión preliminar: “mira McCoy, aquí todo el mundo está que si Banco de España, que si el Ministerio, que si las comunidades autónomas, que si los gestores de las entidades, que si… pero, macho, de los garantes de que las cuentas anuales reflejan la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de las instituciones, esto es: los auditores de las firmas privadas, nadie comenta nada. Y alguna responsabilidad tendrán cuando con carácter general su veredicto ha sido favorable, ¿no? Mírate las memorias de las auditadas, verás qué sorpresa te encuentras”.

Y servidor, que es muy obediente, lo hizo. Y, efectivamente, guate aquí hay tomate. No se pierdan el final.

Vayamos por partes. Esto es lo que dice la Exposición de Motivos de la Ley 12/2010 de 30 de junio de modificación, entre otras de la Ley de Auditoría de Cuentas 19/1988 de 12 de julio, texto que incorporo para delimitar el alcance de la tarea encomendada a los auditores. Destaca la referencia a esas “otras circunstancias” que han pasado, en la mayoría de los casos, desapercibidas para los profesionales del ramo. Vaya por Dios.

La auditoría de cuentas se configura en dicha Ley como la actividad que, mediante la utilización de determinadas técnicas de revisión, tiene por objeto la emisión de un informe acerca de la fiabilidad de la información económica financiera auditada; no limitándose, pues, a la mera comprobación de que los saldos que figuran en sus anotaciones contables concuerdan con los ofrecidos en el balance y en la cuenta de resultados, ya que las técnicas de revisión y verificación aplicadas permiten, con un alto grado de certeza y sin la necesidad de rehacer el proceso contable en su totalidad, dar una opinión técnica e independiente sobre la contabilidad en su conjunto y, además, sobre otras circunstancias que, afectando a la vida de la empresa, no estuvieran recogidas en dicho proceso.

Sigamos con la Ley, primera de las fuentes del derecho, referencia ineludible pues. Una de las alteraciones sustanciales que la reforma introduce en el articulado de la norma en vigor hace referencia a la independencia del auditor y a los supuestos en los que debería abstenerse de realizar la auditoría por existir una colusión de intereses que pudiera poner en tela de juicio su objetividad (más allá de que, como ocurre con las agencias de rating, el juzgado es quien paga al juez, paradojas consuetudinarias, segunda de las fuentes, o de que una parte significativa de los equipos directivos de algunos SIPs está formada, precisamente, por ex auditores). Sobre este particular, la propia Exposición de Motivos recoge como principio fundamental, de carácter no nacional sino comunitario, el que:

Cada Estado miembro ha de asegurar que un auditor de cuentas no realice una auditoría en relación a una entidad auditada cuando existan relaciones financieras, comerciales, laborales o de otro tipo de tal importancia que comprometan la independencia del auditor.

Tal deber de independencia se desarrolla en el artículo 8.3, de novedosa redacción, que realiza una extensiva enumeración de supuestos en los que, en principio, no se cumple. Me van a permitir que sea selectivo, para no aburrirles todavía más.

Cuando concurra de las siguientes circunstancias en el auditor firmante del informe:

d) La llevanza material o preparación de los estados financieros u otros documentos contables de la entidad auditada.

e) La prestación a la entidad auditada de servicios de valoración que conduzcan a la evaluación de cantidades significativas, medidas en términos de importancia relativa, en los estados financieros u otros documentos contables de dicha entidad correspondientes al período o ejercicio auditado, siempre que el trabajo de valoración conlleve un grado significativo de subjetividad.

h) La percepción de honorarios derivados de la prestación de servicios de auditoría y distintos del de auditoría a la entidad auditada, siempre que éstos constituyan un porcentaje significativo del total de los ingresos anuales del auditor de cuentas o sociedad de auditoría, considerando la media de los últimos tres años.

Y concluye el artículo 8 ter, sobre extensiones subjetivas de las causas de incompatibilidad que:

Se considerará que el auditor de cuentas o la sociedad de auditoría no goza de la suficiente independencia en el ejercicio de sus funciones respecto a una entidad auditada, cuando concurran, además de las circunstancias previstas en otras leyes, las contempladas en el apartado 3 del artículo 8 en las personas o entidades, excluidas las personas o entidades a que se refiere la letra anterior, con las que el auditor de cuentas firmante del informe de auditoría o la sociedad de auditoría en cuyo nombre se realice la auditoría formen una misma red.

Se entenderá por red la estructura que: a) tenga por objeto la cooperación y a la que pertenece un auditor o una sociedad de auditoría, y b) tenga claramente por objetivo compartir beneficios o costes, o que comparte propiedad, control o gestión comunes, políticas y procedimientos de control de calidad comunes, una estrategia empresarial común, el uso de un nombre comercial común, o una parte significativa de sus recursos profesionales.

Del último Informe Anual de Auditoría se desprende que las cuatro grandes –Deloitte, PwC, KPMG y E&Y- facturan ya menos del 50% del total por sus actividades de supervisión de estados contables, repartiéndose la diferencia entre asesoramiento, consultoría y transaccional que es difícil que no incurran en alguna de las causas de incompatibilidad enumeradas con anterioridad. Pues bien, veamos ahora, de las memorias de las cajas de ahorro, las retribuciones que han percibido estas compañías, que copan el mercado, por sus servicios tanto de auditoría como por otras cuestiones en 2010. Omitiré los nombres individuales para no pisar más callos de los necesarios aunque se trata de información pública. Datos en miles de euros.

  1. Bankia: las mismas compañías facturan 2.759 por auditoría; 3.345 por otros servicios.
  2. CAM: la misma compañía facturan 386 por auditoría; 507 por otros servicios.
  3. La Caixa: la misma compañía factura 2.195 por auditoría; 3.621 por otros servicios.
  4. Mare Nostrum: las mismas compañías facturan 1.377 por auditoría; 3.267 por otros servicios.
  5. Banca Cívica: las mismas compañías facturan 689 por auditoría; 948 por otros servicios.

Ahora, si quieren echarse definitivamente la siesta relean lo anterior y me cuentan. Es evidente que en tanto que el ICAC, como organismo encargado de velar por el cumplimiento del deber de independencia, da carta de validez a estas actuaciones, es difícil argumentar desde la superficie su flagrante vulneración. Pero la mujer del César no ha de ser honrada sino también parecerlo. Y fue precisamente la laxitud de criterio la que condujo al escándalo Enron y a la promulgación de la Ley Sarbanes-Oxley en Estados Unidos para limitar estas prácticas fronterizas. La cosa, por tanto, es como para no seguir mirando hacia otro lado. Pero, ¿quién le pone el collar a este galgo con todo lo que hay encima de la mesa? Pues eso. Buen fin de semana a todos.

Más en http://twitter.com/albertoartero y en la cuenta de Alberto Artero en Facebook.

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COMENTARIOS

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24fff 20/05/2011 | 15:39

#17 Estimado lector, me encanta que haya hecho esta referencia al P-LIB, Partido de la Libertad Individual, ya que hoy en día es el único partido que existe en España con un programa claramente liberal, enfocado tanto en la libertad económica como en la libertad personal y cuya acción política va enfocada sobre todo a terminar con las ingerencias del estado en la sociedad civil y en devolver el poder al ciudadano. Les recomiendo que se revisen el programa marco [PPM - PLIB] donde se detallan con todo lujo de detalles los ideales que se defienden. Pero lejos de ser una pequeña fuerza política, a día de hoy cuenta con 15.000 seguidores en las redes sociales y con representatividad en toda España, siendo, detrás de PP y PSOE, la fuerza política con más capacidad de influencia en las redes sociales. También me gustaría mencionar a Juan Pina, presidente y fundador del partido, ya que gracias a él podemos recobrar la esperanza en la clase política.


Enlace Partido de la Libertad Individual

Enlace Blog personal Juan Pina

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23taksman 20/05/2011 | 15:26

#2 Pues a mí no es que no me guste DRY, es que como triunfen ellos o sus postulados yo me exilio a Nueva Zelanda. Sus planteamientos tienen un solo denominador común: planificación. Y como sabemos y parafraseando a Borges, la planificación no es ni buena ni mala: es imposible.

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22abrumado 20/05/2011 | 14:42

#17 gracias. me lo leo

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21ANDROMACO 20/05/2011 | 14:26

Hay muchos ejemplos de lo que indica el artículo, y creo que es bueno mencionar algunos:

1.- En Bankia Bancaja ha saneado 3.545 millones de euros contra fondos propios, y Caja Madrid más de 5.000 millones. El auditor siempre indicó que las cuentas anuales reflejaban la imagen fiel de las entidades ... a pesar de sanear más de 10.000 millones de euros, las provisiones del primer trimestre de Bankia han sido muy altas.

2.- La CAM estaba en caída libre desde mediados del 2010, en cuanto a márgenes, pero tenía problemas con activos mucho antes, e incluso . En el cierre hubo un problema de 2.800 millones que hizo que saliera de Banco Base.inversiones ruinosas como México tenían valor en el balance de 2009.

Dos ejemplos pero hay muchísimos más, ¿llegaremos a la imagen fiel?

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20Gurús Mundi 20/05/2011 | 13:30

La pregunta no es tanto quién le pone el collar al galgo con lo que hay encima de la mesa [que también], sino cómo es posible que los ahorradores e inversores sigan confiando sus ahorros en productos financieros que van directamente a los balances de la banca española que obvia y manifiestamente están falseados por la corrupción de los auditores?

Me quedo con lo de buen fin de semana, porque el resto nos debería quitar el sueño, sobre todos a los que tienen su dinero dentro de esos balances amañados.

Como decíamos en
Salud y €.

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Experto financiero que escribe Valor Añadido. Es un incisivo analista que despertó el interés de nuestros lectores con sus brillantes y didácticos artículos sobre empresas, sectores y tendencias del mercado.

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