Impuestos especiales a la banca (I)

A lo largo de los últimos años, los estados han asumido unos gastos impensables para evitar el derrumbe y desplome del sistema financiero.  Esto ha provocado que una de las ideas que está en la mesa de los gobiernos de medio mundo es la imposición de tasas o impuestos especiales a la banca. Las razones para defender dicha tasa son conocidas por todos. Pero quizás debamos resumirlas en las siguientes:

1. La necesidad de cuadrar las cuentas públicas, destrozadas desde todos los puntos de vista que miremos.
2. El pago del seguro implícito que prestan los estados al sector financiero. Dado que vamos a rescatar al sistema financiero en caso de que tengan problemas, es lógico que dichas entidades asuman un pago por esta especie de seguro. Casi nadie parece creerse el argumento de que no se les va a rescatar nunca más (ni los que lo dicen).
3. La necesidad de constituir un fondo de rescate para rescates futuros. A estas alturas yo ya no sé si los vamos a rescatar o no.
4. Penalizar la asunción de riesgos, imponiendo tasas e impuestos diferenciados en función de tamaño y/o estructuras de balance.  No se acaba de explicar cómo aplicar unos impuestos en función del riesgo asumido, si no se es capaz de medirlos.

En todo caso, la respuesta del sistema financiero, ha sido rechazar de plano la idea. Entre las razones esgrimidas para hacerlo no encontramos la de que tendrían que pagar más impuestos, por lo que podemos deducir que no les importa eso, que son un poco descuidados o que tienen algo de morro. ¡Que el lector elija!

Los argumentos que hemos oído son en principio dos:

1. Que eso va a suponer un coste mayor para los clientes de las entidades. Argumento que da miedo, pero que supongo que provocará una pregunta en las juntas de las entidades: ¿no están cobrando ahora mismo lo máximo que pueden?  En todo caso manifestar mi agradecimiento a los banqueros, porque según parece están conteniéndose.
2. Que se va a perder en lo que se refiere a la innovación financiera, sin que yo tenga claro que se trate de una amenaza o una promesa.

En todo caso, creo que lo justo es analizar lo que están pagando ahora por sus beneficios y analizar cuanto supone para los bancos del IBEX este 30% de Impuesto de Sociedades que se supone abonan a las arcas públicas. Dicho de otra forma, vamos a dedicar una serie a tratar de determinar la base imponible y lo que han pagado efectivamente a lo largo de los tres últimos años. Y luego tratar de fijar las razones por las que pagan efectivamente un porcentaje significativamente inferior al 30% que tenemos como norma general.

Las entidades que tendremos en cuenta son BBVA, Banco Popular, Sabadell, Bankinter y Santander. Debo señalar que Banesto  no entra en la lista debido a que sus beneficios generados están dentro de las cuentas de Santander y su impuesto sobre sociedades está consolidado dentro del grupo.

Aterrizando en los datos.

Estas cinco sociedades han conseguido unos beneficios antes de impuestos de 61.191 millones a lo largo de los ejercicios 2007, 2008 y 2009, que podemos comprobar en la siguiente distribución en millones de euros:

                                        2007          2008         2009          Total
    
BBVA                             8.494          6.926        5.736         21.156
POPULAR                      1.940          1.461        1.073           4.474
SABADELL                       951             260           571           1.782
BANKINTER                    484             337           346           1.167
SANTANDER              11.175         10.849      10.588        32.612

Pues el volumen de impuesto sobre sociedades que han pagado las entidades asciende a un total de 11.969 millones de euros, de acuerdo al siguiente desglose, también según las cuentas publicadas:

                                          2007           2008         2009        Total
    
BBVA                               2.079          1.541        1.141       4.761
POPULAR                           606             390           293       1.289
SABADELL                         183               12             45          240
BANKINTER                      123               92             85          300
SANTANDER                  2.336           1.836        1.207       5.379

Por tanto, el porcentaje de impuestos que pagan en función de los resultados antes de beneficios es del 19,55%, de acuerdo a los siguientes porcentajes:

                                             2007            2008         2009         total
    
BBVA                                24,48%        22,25%      19,89%     22,50%
POPULAR                         31,24%        26,69%       27,31%    28,81%
SABADELL                       19,24%          4,62%         7,88%    13,47%
BANKINTER                    25,41%         27,30%       24,57%   25,71%
SANTANDER                   20,90%         16,92%       11,40%   16,49%

Como parece que se quedan algo lejos del 30%, en 2007 32,5%, tenemos que encontrar las razones por las que esto ocurre, algo que vamos a tratar de escrutar en los próximos posts. Una de ellas puede ser que esas rentas y esos impuestos involucran a otros países, de tal forma que pudiera ser que los pagos en impuestos sobre las sociedades sean superiores en España, de tal forma que a medida que las entidades están más internacionalizadas, obtienen rentas con un tipo menor, y provoca un pago efectivo menor por los impuestos; ¡O puede ser otra cosa! Tachán, tachán...