Voy a donar a mi hijo mi casa, ¿cómo me afecta en el IRPF?

He decidido donar a mi hijo mi vivienda habitual. La vivienda está en Murcia y está exenta del pago del impuesto de sucesiones. ¿Cómo me afecta en el IRPF?

Foto: Voy a donar a mi hijo mi casa, ¿cómo me afecta en el IRPF? (iStockphoto)
Voy a donar a mi hijo mi casa, ¿cómo me afecta en el IRPF? (iStockphoto)

He decidido donar a mi hijo mi vivienda habitual. La vivienda está en Murcia y está exenta del pago del impuesto de sucesiones. ¿Cómo me afecta en el IRPF?

Cuando se lleva a cabo una donación, tanto para el donatario como para el donante se devenga el pago de una serie de impuestos. En referencia a los gastos que debe asumir el donatario, en primer lugar, ha de hacerse hincapié en la relación de incompatibilidad entre el impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD) y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

Esto implica que una misma renta no podrá ser gravada por ambos impuestos, debiendo aplicar en primer lugar la normativa del ISD, y solo en su defecto acudir al IRPF. Aunque el ISD es un impuesto de carácter estatal, su gestión está delegada a las comunidades autónomas, y de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común y ciudades con estatuto de autonomía y se modifican determinadas normas tributarias, se recoge la posibilidad de que las comunidades autónomas se hagan cargo de determinadas competencias normativas respecto a este impuesto, más específicamente, en el artículo 48.1 d) se incluye la opción de que asuman competencias normativas sobre deducciones y bonificaciones de la cuota.

En el caso concreto de Murcia, tal y como dispone el Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región de Murcia en materia de Tributos Cedidos, en su artículo 4, sobre los beneficios fiscales en la modalidad de donaciones, apartado 3 sobre bonificaciones en la cuota: “En las adquisiciones inter vivos por sujetos pasivos incluidos en los grupos I y II del artículo 20.2.a) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aplicará una deducción autonómica del 99% de la cuota que resulte después de aplicar las deducciones estatales y autonómicas que, en su caso, procedan”.

Es por ello, que, en el caso concreto, el donatario no estaría exento del pago del ISD, si no que existiría una deducción del 99% de la cuota, al estar dentro de los grupos I y II, que hacen referencia a las adquisiciones por descendientes; lo que implica, por tanto, que al seguir sujeta al ISD, dicha renta no podría gravarse en el IRPF.

En cuanto a los gastos que debe asumir el donante, al no estar obligado al pago del impuesto sobre sucesiones y donaciones, siempre y cuando se haya producido una ganancia patrimonial con la transmisión, deberá tributarla en el IRPF, tratándose fiscalmente igual que una compraventa.

La posible ganancia o pérdida se calculará por la diferencia entre el valor del bien en el momento de la primera adquisición, y su valor en el momento de la transmisión, y habrá de declararse en la base imponible del ahorro.

*Sara Benayas Bolívar, abogada de Lean Abogados.

Asesor sobre Vivienda

El Confidencial pone a su servicio este consultorio jurídico inmobiliario. Un espacio que está destinado a resolver semanalmente las dudas legales de los ciudadanos sobre temas relacionadas con el sector inmobiliario: alquileres, compraventa, hipotecas, ejecuciones hipotecarias, etc.

En caso de divorcio ¿quién debe hacerse cargo del pago de la hipoteca? o, ¿puedo pagar una parte de la cuota mensual de la hipoteca sin miedo a que me embarguen la casa?

ENVÍE SU CONSULTA


  • Responsable: Lean Abogados
  • Finalidad: Responder a tus preguntas y enviarte comunicaciones comerciales sobre sus productos y/o servicios.
  • Legitimación: Tu consentimiento expreso.
  • Destinatarios: Prestadores de servicios tecnológicos, como encargados del tratamiento, que seguirán siempre nuestras instrucciones.
  • Derechos: Acceder, rectificar y suprimir los datos, entre otros.
  • Información adicional: Política de privacidad de Lean Abogados

Condiciones de uso de Consultorio sobre Ruedas

En cumplimiento con la normativa de protección de datos de carácter personal -LO 15/1999 y RD 1720/2007- los datos de carácter personal remitidos a través del formulario será tratados en el fichero denominado “USUARIOS WEB DE TITIANIA” notificado ante la Agencia Española de Protección de Datos con nº de registro 2060040405, titularidad de TITANIA COMPAÑÍA EDITORIAL, S.L. sito en la calle Virgilio, 25 – 1 A/D con código postal 28223 Pozuelo de Alarcón -Madrid- para la finalidad exclusiva de gestionar las consultas que nos efectúen a través de la sección MOTOR. En todo momento, puede ejercitar los derechos que se le reconocen -acceso, rectificación, cancelación y oposición- mediante comunicación al efecto a través del mail: info [@] elconfidencial.com.

De igual forma, al remitirnos su consulta acepta que ésta junto con la información suministrada sea comunicada a la entidad colaboradora para la finalidad descrita, autorizando, en su caso, la publicación de la misma en la sección o Página Web titularidad de la entidad editora.

Le informamos, igualmente, que no todas las consultas podrán ser resueltas por la entidad colaboradora, efectuándose una selección y publicación de las más importantes, en virtud del grado de interés que pudieren suscitar las mismas. En todo caso, las consultas serán resueltas con el máximo rigor y profesionalidad, no siendo vinculantes para las partes, recomendando que para mayores detalles, a la vista de la consulta o de los hechos del caso en concreto, pudieren dirigirse a profesionales del sector para un asesoramiento del mismo.

Para cualquier aclaración puede dirigirnos su consulta a través del correo electrónico dispuesto en la presente sección.

Consultorio Inmobiliario
Escribe un comentario... Respondiendo al comentario #1
1 comentarios
Por FechaMejor Valorados
Mostrar más comentarios